貨運(yùn)界的小伙伴都知道，貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票一般納稅人只能開(kāi)11%的，如果是小規(guī)模納稅人，則需要到稅局代開(kāi)，征收率為3%，一般納稅人開(kāi)具運(yùn)輸類發(fā)票按照發(fā)票銷售額10%繳納。有些新入行的“小白”表示看不懂，什么是運(yùn)輸發(fā)票稅額哦，稅率又是多少?今天小編就跟大家一起來(lái)聊聊貨物運(yùn)輸發(fā)票稅率的那些事。
運(yùn)輸發(fā)票稅額指什么?
運(yùn)輸發(fā)票稅額對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物或銷售貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額，依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
物流人除貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)外，還可以有輔助服務(wù)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)稅率為6%，但開(kāi)出的發(fā)票不是貨物運(yùn)輸專用發(fā)票，而是常見(jiàn)的增值稅專用發(fā)票。
運(yùn)輸發(fā)票票面金額除以1+11%后的值，再乘以11%計(jì)算出運(yùn)輸發(fā)票稅額。
所以，計(jì)算時(shí)用公式：票面金額/(1+11%)*11%計(jì)算出稅額。
在《財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知 財(cái)稅〔2018〕32號(hào)》文件中，我國(guó)對(duì)相關(guān)稅率進(jìn)行調(diào)整(自2018年5月1日起執(zhí)行)，具體如下：
一、納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。
二、納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。
三、納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。
小伙伴們，您們都了解清楚了嗎?