一、我國物流行業(yè)的現(xiàn)狀？
物流業(yè)屬于生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)，是國家重點(diǎn)鼓勵(lì)發(fā)展行業(yè)?，F(xiàn)代物流業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，融合了道路運(yùn)輸業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)和信息業(yè)等多個(gè)產(chǎn)業(yè)，涉及領(lǐng)域廣，從業(yè)人數(shù)多。與其他行業(yè)相比，物流行業(yè)無論是在產(chǎn)業(yè)類型、運(yùn)輸工具、運(yùn)輸方式等方面都更為復(fù)雜，而物流行業(yè)的復(fù)雜性，導(dǎo)致了其法律關(guān)系的復(fù)雜性，這其中也包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來，稅務(wù)稽查部門頻頻對(duì)物流行業(yè)進(jìn)行檢查，全國多地通報(bào)對(duì)部分物流行業(yè)進(jìn)行稅務(wù)處罰，使得物流行業(yè)的稅務(wù)合規(guī)問題愈顯重要且急迫。
二、物流運(yùn)輸公司的稅務(wù)難題有哪些？
1.國家行業(yè)管理政策和稅務(wù)部門的稅收政策與實(shí)際行業(yè)情況不匹配
其一，個(gè)體車輛經(jīng)營身份被占用，無法開具發(fā)票。2010年之前，為了更好地對(duì)貨運(yùn)車輛進(jìn)行監(jiān)管，營運(yùn)證的資格統(tǒng)一到了公司主體，導(dǎo)致物流行業(yè)的個(gè)體司機(jī)必須把車輛掛在具有運(yùn)輸資質(zhì)的企業(yè)名下才可以從事貨物運(yùn)輸，由此市場產(chǎn)生了車輛掛靠這個(gè)扭曲模式。掛靠公司只提供資質(zhì)服務(wù)、貸款服務(wù)，并不為司機(jī)提供業(yè)務(wù)，這使得個(gè)體車輛的經(jīng)營身份被占用，無法開具發(fā)票。
其二，個(gè)體經(jīng)營的卡車司機(jī)沒有意愿和能力完成個(gè)體注冊(cè)。近幾年，國家已逐步放開了相關(guān)管理規(guī)定，車輛可以注冊(cè)到個(gè)體經(jīng)營身份下，但卻很少有司機(jī)去做這個(gè)事情。一方面是司機(jī)覺得麻煩，并沒有意識(shí)去完成個(gè)體注冊(cè)，另一方面是司機(jī)確實(shí)沒有這個(gè)能力，因?yàn)橘Y質(zhì)辦理要經(jīng)過很多環(huán)節(jié)，有許多條件。
此外，司機(jī)買車需要貸款，需要找一個(gè)能給他辦理貸款服務(wù)的機(jī)構(gòu)，而掛靠公司恰好就能為他們提供從貸款買車到后續(xù)的注冊(cè)、保險(xiǎn)等一系列服務(wù)。所以，自然而然地就造就了個(gè)體司機(jī)不愿意注冊(cè)個(gè)體經(jīng)營身份。
2.增值稅抵扣鏈條天然斷裂
企業(yè)增值稅的納稅額是由銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不僅必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)驗(yàn)證后才能抵扣，而且是必須取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣的。
對(duì)于物流行業(yè)來說，企業(yè)進(jìn)項(xiàng)結(jié)構(gòu)包括燃油、機(jī)動(dòng)車購買、場地租賃等，像貨運(yùn)司機(jī)、裝卸工這些人工成本一般情況下是難以取得增值稅專用發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的，所以會(huì)導(dǎo)致企業(yè)缺少增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣，增值稅稅負(fù)壓力就加大了。
這種情況也同樣適用于公路物流。個(gè)體貨車司機(jī)如果可以通過稅務(wù)部門幫他們代開出小規(guī)模個(gè)體簡易征收稅率3%的抵扣發(fā)票，企業(yè)能夠抵扣3%，即使平進(jìn)平出的情況下，企業(yè)無形中就增加了6個(gè)點(diǎn)的稅負(fù)，這個(gè)原因?qū)е略鲋刀惖逆湕l斷裂。
三、如何解決物流行業(yè)稅務(wù)難題?
綜上述看出，物流行業(yè)的人、票、稅等幾大環(huán)節(jié)，都可能會(huì)出現(xiàn)不同的問題，給企業(yè)的經(jīng)營埋雷。所以，物流企業(yè)需要關(guān)注稅收政策，做好稅收籌劃，可從以下兩點(diǎn)
1、通過網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺(tái)獲取合規(guī)進(jìn)項(xiàng)
網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)作為推動(dòng)物流行業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的新業(yè)態(tài)，根據(jù)國家稅務(wù)總局下發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作的通知》(稅總函〔2019〕405號(hào))，明確開展網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)道路貨物運(yùn)輸企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作，允許符合條件的平臺(tái)企業(yè)為會(huì)員代開增值稅專用發(fā)票，并代辦涉稅事項(xiàng)，可以有效幫助物流企業(yè)合理實(shí)現(xiàn)財(cái)稅籌劃。
2、利用小微企業(yè)普惠性稅收減免優(yōu)惠
根據(jù)國家最新出臺(tái)的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對(duì)于月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算，一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)為5%；二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，實(shí)際稅負(fù)10%。
當(dāng)然，無論采用哪種方式做稅務(wù)籌劃，物流企業(yè)必須保證業(yè)務(wù)的真實(shí)性，不能有虛開發(fā)票的行為，一旦涉及稅務(wù)稽查，企業(yè)將面臨高額的罰款。