關(guān)于2024年的出口退稅政策，中國(guó)政府已經(jīng)發(fā)布了一系列的調(diào)整和更新。這些調(diào)整主要集中在以下幾個(gè)方面：
1. 出口貨物勞務(wù)退（免）稅政策：這一政策適用于依法辦理市場(chǎng)主體登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記的自營(yíng)或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶(hù)。對(duì)符合條件的出口貨物勞務(wù)，實(shí)行免征和退還增值稅的政策。這包括免抵退稅辦法，即生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額。
2. 進(jìn)口關(guān)稅調(diào)整：從2024年1月1日起，中國(guó)對(duì)1010項(xiàng)商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的進(jìn)口暫定稅率，并對(duì)部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。這些調(diào)整旨在支持穩(wěn)住外貿(mào)外資基本盤(pán)，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，推動(dòng)內(nèi)生動(dòng)力持續(xù)增強(qiáng)，并促進(jìn)高水平對(duì)外開(kāi)放。
3. 出口關(guān)稅調(diào)整：2024年中國(guó)將對(duì)107項(xiàng)商品征收出口關(guān)稅，其中68項(xiàng)商品實(shí)行出口暫定稅率。這些調(diào)整旨在優(yōu)化中國(guó)的出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
4. 自由貿(mào)易協(xié)定和優(yōu)惠貿(mào)易安排：根據(jù)中國(guó)與有關(guān)國(guó)家或地區(qū)簽署的自由貿(mào)易協(xié)定和優(yōu)惠貿(mào)易安排，2024年將對(duì)20個(gè)協(xié)定項(xiàng)下、原產(chǎn)于30個(gè)國(guó)家或地區(qū)的部分商品實(shí)施協(xié)定稅率。
5. 稅則稅目調(diào)整：2024年中國(guó)的稅則稅目總數(shù)調(diào)整為8957個(gè)，以更好地適應(yīng)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和供需情況的變化。
這些政策的調(diào)整和實(shí)施，反映了中國(guó)政府在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，通過(guò)稅收政策來(lái)促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定和發(fā)展的努力。對(duì)于從事外貿(mào)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，了解和適應(yīng)這些變化至關(guān)重要，以確保能夠充分利用這些政策優(yōu)勢(shì)，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。
關(guān)于出口退稅，補(bǔ)充以下幾點(diǎn)：
1. 退稅流程：了解退稅流程對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。通常，退稅流程包括準(zhǔn)備相關(guān)單證（如出口合同、發(fā)票、裝箱單等）、通過(guò)電子口岸進(jìn)行退稅申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核以及最終獲得退稅。企業(yè)應(yīng)確保所有單證齊全、準(zhǔn)確，以便順利完成退稅流程。
2. 退稅時(shí)限：企業(yè)應(yīng)注意退稅的時(shí)限要求。按照中國(guó)稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后的次年4月30日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。逾期可能無(wú)法辦理退稅。
辦事流程：
稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善存留，并按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
①出口貨物的購(gòu)銷(xiāo)合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）；
②出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。
③出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）
納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
稅人應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅后15日內(nèi)，將下列備案單證妥善存留，并按照申報(bào)退（免）稅的時(shí)間順序，制作出口貨物備案單證目錄，注明單證存放方式，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
①出口貨物的購(gòu)銷(xiāo)合同（包括：出口合同、外貿(mào)綜合服務(wù)合同、外貿(mào)企業(yè)購(gòu)貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同等）；
②出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)、郵政收據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)，出口企業(yè)承付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸單證，出口企業(yè)承付費(fèi)用的國(guó)際貨物運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）。
③出口企業(yè)委托其他單位報(bào)關(guān)的單據(jù)（包括：委托報(bào)關(guān)協(xié)議、受托報(bào)關(guān)單位為其開(kāi)具的代理報(bào)關(guān)服務(wù)費(fèi)發(fā)票等）
納稅人無(wú)法取得上述單證的，可用具有相似內(nèi)容或作用的其他資料進(jìn)行單證備案。除另有規(guī)定外，備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
出口企業(yè)出口貨物因下列原因?qū)е虏荒苁諈R的,屬于應(yīng)報(bào)送《出口貨物不能收匯申報(bào)表》時(shí)的規(guī)定原因。 (1)因國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)的,提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)價(jià)資料。 (2)因出口商品質(zhì)量原因的,提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明;由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的,提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。(3)因動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡或損耗的,提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明;由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的,提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。(4)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素的,提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。(5)因進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散的,提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。(6)因進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)的,提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。(7)因溢短裝的,提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。(8)因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退(免)稅截止期限以后的,提供出口合同。 (9)因其他原因的,提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。3. 風(fēng)險(xiǎn)管理：出口退稅過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)也需要關(guān)注。例如，涉及虛假貿(mào)易、違規(guī)操作等可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法獲得退稅，甚至面臨法律責(zé)任。因此，企業(yè)應(yīng)確保所有操作的合規(guī)性，避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)。4. 政策動(dòng)態(tài)：出口退稅政策可能會(huì)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策導(dǎo)向進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注相關(guān)政策動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，充分利用政策紅利。5. 咨詢(xún)服務(wù)：在處理出口退稅事宜時(shí)，企業(yè)可以尋求專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的幫助。這些專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)可以提供最新的退稅政策解讀、退稅流程指導(dǎo)以及風(fēng)險(xiǎn)控制建議，幫助企業(yè)更有效地處理退稅事務(wù)。綜上所述，出口退稅是一個(gè)涉及多方面知識(shí)和技能的復(fù)雜過(guò)程，企業(yè)需要全面了解和掌握相關(guān)政策規(guī)定，以確保能夠順利、合規(guī)地完成退稅手續(xù)。